Los criptoactivos se convertirán en una categoría separada en los formularios de impuestos de Reino Unido. Estados Unidos estudia gravar las ganancias inmediatas, aunque no se vendan.

31 de marzo Expansión

Cada mes que pasa en 2023 se conocen nuevas propuestas de regulación para la fiscalidad de las criptomonedas. En las últimas semanas dos importantes han comenzado a circular entre los fiscalistas en Estados Unidos y Europa.

Por un lado, Reino Unido estudia introducir una categoría separada para los criptoactivos en los formularios de declaración de impuestos. El Tesoro británico acaba de publicar un informe sobre el presupuesto nacional para la primavera de 2023. El documento anuncia la modificación de los modelos para declarar las criptomonedas. Según los primeros borradores, los ciudadanos británicos tendrán que declarar sus criptoactivos por primera vez en el año fiscal 2024-2025. Actualmente, el Tesoro no proporciona cifras específicas de los ingresos previstos por estos impuestos. Los informes preliminares del gobierno británico estiman unos ingresos de 10 millones de libras.

Castigo en Washington

Los servicios tributarios de Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) estudian considerar las ganancias por operaciones de compraventa de criptomonedas como un hecho imponible inmediato, sin esperar a que el inversor se deshaga de ellas.

Además, en su último plan de presupuesto para el año fiscal 2024, el presidente de Estados Unidos, Joe Biden, propuso un nuevo impuesto sobre el uso de electricidad de la minería de criptos. Si el presupuesto se convierte en ley, se introducirá gradualmente un impuesto del 30% durante tres años. Biden justificó esta idea con el objetivo de abordar el impacto ambiental de la minería de criptomonedas.

Por otra parte, en España esta misma semana, la Agencia Tributaria (AEAT) ha incluido por sorpresa en la nueva campaña de la Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas un castigo fiscal a las operaciones con criptomonedas. En concreto, la AEAT establece una estricta limitación a la compensación de las pérdidas patrimoniales por operaciones con estos activos. Hacienda los califica de "bienes homogéneos" -como en el caso de los títulos-valores negociados o elementos patrimoniales identificables-, por lo que plantea ahora un límite para su recompra de 2 meses o un año para poder aplicar la pérdida patrimonial en IRPF. Hasta ahora, aunque se recomprara en cortos periodos de tiempo, se permitía compensar pérdidas.

Tal y como adelantó ayer EXPANSIÓN, así consta en el programa de la Agencia Tributaria para la confección de la declaración de la Renta 2022. En el apartado de las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión o permuta de monedas virtuales se incluye la leyenda "no imputación de pérdidas por recompra de monedas virtuales homogéneas", con la obligación de marcar la casilla correspondiente. En el Manual de la Renta de 2022 publicado no se hace mención a esta casilla ni el sentido de esta norma antifraude.

Límite a a la operativa

Este límite impide la operativa habitual de los traders o de cualquiera que compre y venda criptomonedas. Las operaciones de trading consisten en comprar y vender activos digitales (tokens, monedas, NFT...) para obtener ganancias a corto plazo. De esta forma, un trader no es un inversor.

Los inversores establecen objetivos para obtener beneficios a largo plazo. El trader está enfocado en obtenerlos inmediatamente.

Este asunto tiene su origen en una doctrina administrativa de la Dirección General de Tributos (DGT). En una consulta vinculante de 2018 -que analizaba el tratamiento, a los efectos del IRPF, de las eventuales ganancias o pérdidas patrimoniales que obtengan las personas físicas en su operativa con las monedas virtuales- la DGT apuntaba a que las unidades o fracciones de criptomonedas tienen "la naturaleza de bienes homogéneos". Sin embargo, ni el Ministerio de Hacienda ni la Agencia Tributaria concretaron nunca el alcance de la expresión.