La Inspección
de Hacienda controlará a los autónomos que utilicen dinero en efectivo, según
consta en el Plan Anual de Control Tributario de 2021. Estos son los sectores
que están en el punto de mira y éstas son las pautas que siguen los inspectores
para detectar irregularidades.
Una de las
razones por las que un inspector puede realizar este año una visita al negocio de un autónomo es el uso del
dinero en metálico. Una vez más, la Inspección de Hacienda vuelve a centrar
parte de sus esfuerzos en aquellos negocios en los que se utiliza el efectivo
con el objetivo de reducir el fraude fiscal. Una forma de operar que afecta
especialmente a los trabajadores por cuenta propia ya que, según el Sindicato
de Técnicos de Hacienda (Gestha), forman parten de los sectores donde más
se utiliza el dinero en metálico, es decir, las actividades que están de cara
al público.
“Normalmente,
las acciones se centran sobre aquellas actividades que habitualmente se
relacionan con el consumidor final. Ya que, en muchos casos, la
información contable que suministran a la Agencia Tributaria no coincide. Es decir, no
aparece el uso del dinero en efectivo en su contabilidad, sólo los ingresos de
las transacciones hechas con tarjeta. Son comportamientos y movimientos
económicos que suelen llamar la atención del inspector y que según qué tipo de
actividades, suelen ser motivo de visita” dijo el secretario general de Gestha,
José María Mollinedo.
Se trata de un
actuación de vigilancia que no es nueva y que se lleva haciendo varios años. De
hecho, precisamente el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2021, en vigor
desde el pasado febrero, vuelve una vez más a fijar el cerco sobre
aquellas actividades económicas en las que se utiliza especialmente el dinero
en efectivo, con el objetivo de reducir el fraude fiscal.
Está dentro
del Plan de Control Tributario para 2021
En la norma,
donde se refiere a la investigación y las actuaciones de comprobación del
fraude tributario y aduanero, se recoge dentro del apartado de ‘actuaciones' que una
de las ejecuciones que la Agencia Tributaria mantendrá a lo largo de
2021 es “la presencia de la Administración en aquellos sectores y modelos
de negocio en los que los niveles de economía sumergida puedan generar una
especial percepción social, con especial observancia del uso de efectivo
en cantidades superiores a las legalmente establecidas”.
Además, y
perteneciendo al bloque de ‘otras actuaciones de control sobre el cumplimiento
de la normativa interna’ se recoge también “el control del dinero abonado en
efectivo en el marco de las transacciones económicas suele estar muy vinculado
con la economía sumergida, por lo que con independencia de cuáles son los límites
cuantitativos que se encuentren vigentes de acuerdo con la normativa aplicable,
las operaciones en efectivo continuarán siendo objeto de atención una vez más
por parte de la Administración tributaria”.
Esto viene a
decir, que la Agencia Tributaria a través de su organismo inspector
vigilará especialmente los negocios en los que se utilice el dinero
efectivo, para reducir los niveles de fraude fiscal.
Los sectores
más afectados por estas actuaciones de la inspección
Según Mollinedo
son muchos los negocios, y en especial de autónomos, que pueden verse afectados
por este tipo de actuaciones de la inspección de Hacienda. Debido a que éstas
se suelen producir generalmente en aquellos sectores de actividad en los que se
trabaja cara al público y que es justamente donde más trabajadores por cuenta
propia hay.
En concreto,
alguno de los sectores que mencionó el secretario general de Gestah son:
- El comercio
- La restauración
- El sector terciario: “el apalabramiento de la
recogida de fruta en los campos se hace, normalmente, dado una señal en
metálico. En muchos casos, ésta no se declara e incluso se supera el
límite de 2.500 euros marcado por ley” dijo Mollinedo.
- Las actividades inmobiliarias.
- Las reformas y arreglos.
- La construcción.
¿Cómo
detectan los inspectores de Hacienda que se está cometiendo fraude en un
negocio?
El secretario
general del Sindicato de Inspectores y Técnicos de Hacienda (Gesta), José María
Mollinedo, reveló como la Agencia Tributaria es capaz de detectar cuando un
negocio está cometiendo fraude con el uso del dinero en efectivo. Según
Mollinedo la clave está en observar el comportamiento y funcionamiento de
diferentes tipos de negocios por zonas, y focalizarse en aquellos que tenga
“una actividad llamativa”.
Esto que
denomina como “actividad llamativa” no es otra cosa que la diferencia
entre las cuentas que presenta un autónomo o pequeño negocio, frente a las que
puede presentar otro de la misma actividad, en la misma zona geográfica. “Hay
ocasiones en las que viendo la contabilidad de las empresas se pueden ver esos
incumplimientos y se puede detectar como un empresario no está declarando ese
dinero en metálico” apuntó Mollinedo.
En este sentido,
el presidente del Sindicato de Inspectores y Técnicos de Hacienda explicó dos
tipos detección:
1.- Por no
incluir el dinero metálico
Según Mollinedo
hay actividades contables de los negocios que “saltan” porque sus
operaciones no se asemeja a lo que ocurre en el resto de actividades. “Imagina
que en Cuenca hay una serie pizzerías en las que se puede pagar tanto con
tarjeta, como en efectivo. Sin embargo, uno de ellos sólo declara las facturas
de las operaciones que le pagan con tarjeta. Se trata de una situación
rara y es muy fácil que un negocio con este tipo de comportamientos entre en el
plan de comprobación porque no cumple con los ratios” detalló el experto.
.
Los ratios a los
que se refirió Mollinedo y que comprueban los inspectores son muy
variados, pueden ir desde la relación del negocio con los empleados, hasta
el margen bruto de las compras. “Se comprueban todos aquellos aspectos que
puedan indicar que un negocio está facturando en B” dijo Mollinedo. Esto hace,
siguiendo con el ejemplo anterior, que “una pizzería que con más o incluso
el mismo número de empleados facture menos que otra de la zona, sea
sospechosa”.
2.- Por sólo
incluir el dinero metálico
Asimismo, los
inspectores de hacienda se suelen encontrar con otro tipo de casos y son
aquellos establecimientos en los que sólo se usa efectivo. “Es fácil que un
autónomo reconozca que no le compensa pagar comisiones bancarias por la instalación de un datáfono y sólo admita pagos en
efectivo” dijo Mollinedo.
En este tipo de
situaciones los inspectores analizan “los elementos que están detrás de la
actividad”. Como, por ejemplo, el hecho de que un negocio compre más
material o productos de los que dice vender. “Es un caso muy
habitual. Se compra material, que se vende y que luego no se declara.
Normalmente, cuando se piden explicaciones sobre dónde está el stock, las
explicaciones que suelen los empresarios son tardías e inconsistentes, como que
se les ha estropeado el género y han tenido que tirarlo”.
Por eso, y
para comprobar que el empresario está diciendo la verdad y no está “fingiendo”
se observa la vida personal del autónomo. “Se analiza el estilo de vida que
mantienen a través del análisis de la adquisición de vehículos o inmuebles, las
vacaciones, las compras de las tarjetas de crédito, etc.”. Todo ello para
determinar si el negocio está funcionando y no se está declarando debidamente,
o por el contrario la actividad no es rentable y es cierto que se ha tenido que
prescindir de esa materia prima.
El Gobierno
quiere reducir el límite del dinero en efectivo a 1.000 euros
El Gobierno
trabaja en estos momentos, a través del Proyecto de Ley de Medidas de
Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal, en reducir el límite de las operaciones efectivas entre los
autónomos. De esta forma, las operaciones pasarían de los 2.500 euros
actuales a 1.000 euros con la meta de reducir el fraude fiscal. Con
la bajada de este límite, los trabajadores por cuenta propia ya no podrían
realizar operaciones superiores a los 1.000 euros en metálico al comprar o
vender a otros empresarios.
“La detección de
este tipo de actuaciones -cuando se paga por encima del límite de pagos – son
más esporádicas y difíciles de detectar...Suelen averiguarse cuando se
analiza en profundidad la contabilidad de una empresa” aseguró Mollinedo. En
este sentido, apuntó que el principal motivo para conseguir su detección
es porque una de las partes lo denuncie.
Fuente: Gestha