DELITO FISCAL. Responsabilidad penal de la entidad y de su
representante
Por obtención
indebida de devoluciones por encima de 120.000 euros. Aportaciones de terrenos
rústicos entre entidades mercantiles constituidas ad hoc, en las que se
renunciaba a la exención de IVA, reclamando después a la Agencia Tributaria la
devolución de este a sabiendas de que no existía derecho a la misma por no
haberse abonado. En grado de tentativa, pues el desplazamiento patrimonial no
llegó a consumarse al denegarse la devolución. Responsabilidad penal de los
representantes de las personas jurídicas. Condena por tantos delitos como
solicitudes de devolución.
ESTAFA.
En grado de tentativa. Continuidad. CONCURSO DE LEYES. Condena por delito
fiscal sobre la base del principio de especialidad. La Sala de lo Penal del
Tribunal Supremo, revoca parcialmente la sentencia de condena de la
Audiencia Provincial de Madrid por delito de estafa intentada, y dicta segunda
sentencia en la que califica los hechos como cinco delitos fiscales en grado de
tentativa.
Ver Sentencia: Sentencia Penal Nº 89/2019, Tribunal Supremo, Sala de lo Penal, Sección
1, Rec 513/2018 de 19 de Febrero de 2019